개인사업자는 장부를 꼭 써야 할까?

개인사업자라면 누구나 한 번쯤 궁금해하는 질문이 있죠. "장부를 꼭 써야 할까?" 장부 기장은 세금 신고에 있어 필수적인 과정인데요. 오늘은 장부를 작성해야 하는 이유와 장부의 종류, 그리고 작성 시 혜택까지 정리해 보았습니다.

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1. 개인사업자의 장부 작성 의무
 모든 개인사업자는 장부를 작성해야 합니다. 다만, 사업 규모에 따라 복식부기 의무자와 간편장부 대상자로 구분됩니다.

   ① 복식부기의무자

    ●  대상: 일정 수입 금액 이상이거나 전문직 사업자
    ●  수입 금액 기준
      -  3억 원 이상: 농업, 임업, 도매업 등
      - 1억 5천만 원 이상: 제조업, 음식점업, 건설업 등
      - 7천 5백만 원 이상: 부동산임대업, 서비스업 등

② 간편장부대상자
 ●  대상: 직전연도 수입 금액이 기준 금액 이하인 개인사업자
 ●  전문직 사업자는 간편장부 대상에서 제외됩니다.

💡 팁
2024년 5월에 2023년도 소득세를 신고한다면 2022년 수입 금액 기준으로 복식부기 의무 여부가 판정됩니다.

 

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2. 복식부기 VS 간편장부

구분	복식부기	간편장부
정의	자산과 자본의 증감을 기록하는 정식 부기	국세청에서 제공한 간단한 양식으로 작성
작성 난이도	회계지식이 필요, 전문가의 도움 필요	비교적 쉽고 간단하게 작성 가능
제공 기관	별도의 회계 프로그램 사용	국세청 양식 제공
대상	복식부기 의무자	간편장부 대상자

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3. 간편

장부 작성법
국세청에서 제공하는 간편장부 양식을 활용하면 쉽게 기록할 수 있습니다. 기록해야 할 사항은 다음과 같습니다:

수입 사항: 매출액 등
비용 지출: 매입비, 임차료 등
유형/무형 자산의 증감

양식제공 : https://www.nts.go.kr/

국세청

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4. 장부 작성 시 혜택
장부를 기장하면 다양한 세금 혜택을 받을 수 있습니다:

  ● 이월결손금 공제
    적자가 난 금액을 다음 연도에 공제할 수 있어 세금 부담이 줄어듭니다.

  ● 필요경비 인정
     감가상각비, 대손충당금, 퇴직급여충당금 등이 필요경비로 인정됩니다.

  ● 정확한 소득 금액 산출
    장부를 작성하지 않으면 업종별 경비율에 따라 소득 금액이 추정됩니다.

   기준경비율: 주요 경비를 제외하고 수입 금액의 일정 비율만 필요경비로 인정
   단순경비율: 더욱 간단하게 계산되지만 혜택이 적습니다.

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5. 장부를 작성하지 않으면?
장부를 작성하지 않는 경우 추계신고로 소득세를 신고해야 합니다. 그러나 실제로 사용한 비용보다 적게 인정될 수 있어 세금 부담이 커질 수 있으니 주의하세요.

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6. 장부 작성은 필수!
개인사업자는 장부를 작성함으로써 정확한 소득 금액을 산출하고, 다양한 세금 혜택을 누릴 수 있습니다. 장부 작성이 부담스럽다면 세무 전문가의 도움을 받는 것도 좋은 방법이에요.

여러분은 사업 운영 시 장부를 꼼꼼하게 작성하고 계신가요? 세금 혜택을 놓치지 않으려면 지금부터라도 체계적으로 장부를 작성해 보세요!